Какой режим налогообложения выбрать
Показатель | ОСНО | УСН «Доходы» | «Доходы минус расходы» | ЕНВД |
ЕСХН |
Патент |
Условия применения | Ограничений нет |
Перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку.
Условия применения: – средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек; – остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. |
Перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку.
Условия применения: – средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек; – остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. |
– Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает организация или ИП;
– организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД; – нельзя применять в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом; – средняя численность сотрудников организации (предпринимателя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек; – доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25%; – организация (ИП) – плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты (объекты общепита) сельхозпродукцию собственного производства. |
– Организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
Не вправе применять ЕСХН: |
Применяют только предприниматели, которые осуществляют определенные виды деятельности. Средняя численность сотрудников не выше 15 человек. Деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. |
Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п.) | Налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц). |
– Единый налог при УСН; – НДС при импорте; – НДС в качестве налогового агента; – НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – налог на прибыль в качестве налогового агента; – налог на имущество по кадастровой стоимости. |
– Единый налог при УСН; – НДС при импорте; – НДС в качестве налогового агента; – НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – налог на прибыль в качестве налогового агента; – налог на имущество по кадастровой стоимости. |
– Единый налог на вмененный доход;
– НДС при импорте; – НДС в качестве налогового агента; – НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – налог на прибыль в качестве налогового агента; – налог на имущество по кадастровой стоимости. |
– Единый сельхозналог; – НДС при импорте; – НДС в качестве налогового агента; – НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – налог на прибыль в качестве налогового агента; – налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности. |
Стоимость патента
Расчет по ссылке: https://patent.nalog.ru/ |
Ставки налога |
Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).
НДС – 0%, 10% и 18% (могут применяться другие ставки). Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц (ставки устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований) |
Ставка единого налога – 6% Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0% - Закон от 03.06.2016 № 48-ЗС |
Ставка единого налога – 15%. | 15% | 6% |
6% Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0% - Закон от 03.06.2016 № 48-ЗС |
Налоговая база | Прибыль (ст. 274 НК РФ) | Доходы | Доходы, уменьшенные на расходы | Вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ) | Доходы, уменьшенные на расходы | Потенциально возможный годовой доход |
Уменьшение налога на страховые взносы | Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах | Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений. | Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах | Уменьшается на сумму налогового вычета, в состав которого включаются страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников и за себя, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений. | Не уменьшается, но взносы уменьшают полученные доходы | Не уменьшается |