Какой режим налогообложения выбрать

 Показатель         ОСНО    УСН «Доходы»  «Доходы минус расходы»          ЕНВД          ЕСХН
          Патент
         Условия применения  Ограничений нет          Перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку.

Условия применения:
– размер полученного дохода не превышает установленный лимит: 112,5 млн руб. для новичков и 150 млн руб. для упрощенцев;

– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. 		         Перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку.

Условия применения:
– размер полученного дохода не превышает установленный лимит: 112,5 млн руб. для новичков и 150 млн руб. для упрощенцев;

– средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;

– остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. 		         – Система налогообложения в виде ЕНВД по тому или иному виду деятельности введена на территории муниципального образования, где работает организация или ИП;

– организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД;

– нельзя применять в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;

– средняя численность сотрудников организации (предпринимателя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;

– доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25%;

– организация (ИП) – плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты (объекты общепита) сельхозпродукцию собственного производства. 		         – Организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;

– организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
– российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
– другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы.

Не вправе применять ЕСХН:
– организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
– организации, которые осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса;
– бюджетные организации.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ 		         Применяют только предприниматели, которые осуществляют определенные виды деятельности.
Средняя численность сотрудников не выше 15 человек. Деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. 
 Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: страховых взносов, НДФЛ, транспортного налога, НДПИ и т. п.)          Налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц).           – Единый налог при УСН;
– НДС при импорте;
– НДС в качестве налогового агента;
– НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости. 		         – Единый налог при УСН;
– НДС при импорте;
– НДС в качестве налогового агента;
– НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по кадастровой стоимости. 		         – Единый налог на вмененный доход;

– НДС при импорте;

– НДС в качестве налогового агента;

– НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;

– налог на прибыль в качестве налогового агента;

– налог на имущество по кадастровой стоимости. 		         – Единый сельхозналог;
– НДС при импорте;
– НДС в качестве налогового агента;
– НДС по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– налог на прибыль в качестве налогового агента;
– налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности. 		         Стоимость патента

Расчет по ссылке: https://patent.nalog.ru/

 Ставки налога          Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).

НДС – 0%, 10% и 18% (могут применяться другие ставки).

Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц (ставки устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований) 		         Ставка единого налога – 6% 
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0%  - Закон от 03.06.2016 № 48-ЗС 		Ставка единого налога – 15%.           15%          6%          6%
Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют определенные виды деятельности, применяется ставка 0% - Закон от 03.06.2016 № 48-ЗС
         Налоговая база          Прибыль (ст. 274 НК РФ)          Доходы  Доходы, уменьшенные на расходы          Вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ)          Доходы, уменьшенные на расходы          Потенциально возможный годовой доход
         Уменьшение налога на страховые взносы          Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах          Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений.           Не уменьшается, но взносы учитываются в расходах          Уменьшается на сумму налогового вычета, в состав которого включаются страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников и за себя, но не более чем на 50%. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений.           Не уменьшается, но взносы уменьшают полученные доходы          Не уменьшается

скачать