Выбираем организационно-правовую форму
Предпринимательская деятельность начинается с вопроса: какую организационно-правовую форму выбрать?
Самыми распространенными формами малого предпринимательства, исходя из практики, являются индивидуальные предприниматели без образования юридического лица (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Плюсы и минусы данных организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности представлены в таблице 1.
Таблица 1
ИП или ООО: сравнительная характеристика
Индивидуальный предприниматель |
Общество с ограниченной ответственностью |
||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Размер ответственности по обязательствам |
|||
|
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, отвечает по своим обязательствам (в том числе принятым на себя в качестве индивидуального предпринимателя) всем своим имуществом (ст. ст. 23 - 25 ГК РФ) |
Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ)) |
|
Расходы при создании (государственной регистрации в качестве ИП) |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Зарегистрировать физлицо в качестве ИП дешевле, чем ООО. В частности, госпошлина за регистрацию физлица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). |
|
|
Зарегистрировать ООО дороже, чем ИП. В частности, размер госпошлины за регистрацию ООО составляет 4 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) |
Место регистрации ООО (ИП) |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
|
Государственная регистрация ИП осуществляется по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Закона N 129-ФЗ). Согласно подп. "д" п. 2 ст. 5 Закона N 129-ФЗ в ЕГРИП содержатся сведения о месте жительства в РФ (указывается адрес - наименования субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован в установленном законодательством РФ порядке |
Юридический адрес ООО может быть в любом субъекте РФ независимо от места регистрации учредителя (участника) ООО или его единоличного исполнительного органа |
|
Запрет на ведение некоторых видов деятельности |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
|
ИП не вправе вести некоторые виды деятельности, которые разрешены для ООО. Например, ИП не вправе продавать в розницу алкогольную продукцию и алкогольную продукцию при оказании услуг общественного питания (за исключением розничной продажи пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также вина, игристого вина (шампанского), произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами без образования юридического лица, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями) (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции") |
ООО вправе осуществлять виды деятельности, на ведение которых для ИП установлен запрет |
|
Возможность совместного ведения бизнеса |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
|
Индивидуальный предприниматель единолично осуществляет предпринимательскую деятельность |
Полномочия выступать от имени юридического лица могут быть предоставлены учредительным документом нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга (абз. 3 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ). Сведения об этом подлежат включению в ЕГРЮЛ |
|
Размеры штрафов для ИП и ООО различаются |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Размеры штрафов для ИП меньше, чем для ООО. Например, согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от 1 000 до 5 000 рублей |
|
|
Размер штрафов для ООО больше, чем для ИП. Например, согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей |
Продажа бизнеса, прекращение ведения предпринимательской деятельности |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
|
ИП может прекратить ведение предпринимательской деятельности только при государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ) |
Участник ООО вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли (части доли) в уставном капитале ООО одному или нескольким участникам данного общества (п. 2 ст. 21 Закона N 14-ФЗ) |
|
Принадлежность имущества/имущественных прав |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Имущество, приобретаемое ИП, является собственностью физического лица, зарегистрированного в качестве ИП |
|
|
Имущество, приобретаемое ООО, является собственностью ООО (участники (собственники) ООО не имеют никаких прав на такое имущество) |
Обязанность открыть расчетный счет |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Законодательством РФ не запрещается гражданам (в том числе ИП) открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
При этом у ИП отсутствует обязанность по открытию расчетного счета. Платить налоги можно наличными или банковской картой |
|
|
ООО вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
При этом, исходя из налогового законодательства, вытекает обязанность ООО осуществлять расчеты по налогам и сборам только посредством безналичных расчетов |
Филиалы |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
Поскольку ИП является физическим лицом, то у него не может быть филиалов и представительств, дочерних и зависимых хозяйственных обществ. При этом он, будучи зарегистрированным по месту жительства, может осуществлять деятельность в любых других регионах |
|
ООО может создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников общества.
ООО может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные на территории Российской Федерации и за ее пределами |
|
Распоряжение доходами |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
ИП может сразу же распоряжаться всеми полученными после уплаты обязательных налогов и платежей деньгами по своему усмотрению (на нужды предпринимателя). При этом для ИП такие суммы не облагаются дополнительными налогами |
|
|
ООО может тратить деньги только на осуществление хозяйственной деятельности ООО и на выплату дивидендов его участникам.
Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
С суммы таких дивидендов участникам необходимо оплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 % |
Обязанность ведения налогового/бухгалтерского учета |
|||
плюс |
минус |
плюс |
минус |
ИП может вести только налоговый учет (в зависимости от применяемой системы налогообложения) и не вести бухгалтерский учет |
|
|
В соответствии с законодательством ООО обязано вести и бухгалтерский, и налоговый учёт (независимо от применяемой системы налогообложения) |